Nieuwe investeringsaftrek 2025

De investeringsaftrek maakt het, onder bepaalde voorwaarden, mogelijk om het belastbare resultaat van een onderneming te verminderen met een percentage van de waarde van de investeringen in een bepaald jaar.

Deze aftrek wordt in één keer toegepast op de winst of baten van de belastbare periode waarin de toegestane vaste activa zijn verworven of tot stand gebracht, tenzij de belastingplichtige kiest voor gespreide aftrek over de afschrijvingsperiodes van deze activa.

Het systeem van de investeringsaftrek is sinds 1/1/2025 herzien:

• De hervorming, goedgekeurd in mei 2024, heeft tot doel bedrijven aan te moedigen om duurzamer te investeren, enerzijds;
• Anderzijds worden de toepasselijke tarieven verhoogd, afhankelijk van de gekozen aftrekroute (herinnering: keuze tussen een gewone aftrek – 10 tot 20%, een thematische aftrek – 30 tot 40% – en een technologische / R&D-route – 13,5%).

Een lijst van investeringen die in aanmerking komen voor de "verhoogde thematische aftrek", enerzijds, en investeringen die niet langer onder het gunstregime vallen – omdat ze als onverenigbaar worden beschouwd met de huidige begrotings- en milieuprioriteiten – anderzijds, werd verwacht.

Op 20 december 2024 zijn deze lijsten officieel bekendgemaakt via een Koninklijk Besluit en de bijlagen ervan. We gaan hier dieper in op de categorieën die het meest relevant zijn voor belastingplichtigen.

1. "Energie-efficiëntie"

Zonder een beperkende of te specifieke lijst te geven, moeten de toegestane investeringen in essentie gericht zijn op de productie of opslag van hernieuwbare energie en/of het efficiënt gebruik van energie in bestaande gebouwen.

• Thermische isolatie van muren, daken of ramen (dubbele of driedubbele beglazing).
• Installatie van duurzame verwarmingssystemen, zoals biomassaketels of warmtepompen.
• Installatie van hernieuwbare energieopwekkingssystemen (zonnepanelen, windturbines, geothermie) en/of tijdelijke opslagmiddelen (zoals omvormers en bijbehorende batterijen voor elektriciteitsopslag).

2. "Milieu"

• Aankoop van afvalbeheersystemen die recyclage of industriële afvalvermindering mogelijk maken en/of systemen voor hergebruik van afvalwater.
• Optimalisatie van industriële processen en modernisering van apparatuur om de productiviteit te verhogen vormen bovendien een volwaardige investeringszone.

3. "CO2-emissievrij transport"

Hier vermelden we investeringen in vervoermiddelen zonder CO2-uitstoot, die in de komende maanden kunnen worden geactiveerd.

• Aankoop van fietsen, elektrisch of niet, en speed pedelecs.
• Laadinfrastructuur en installaties voor het opladen van voertuigen zonder CO2-uitstoot.
• Kleedkamers en sanitaire voorzieningen die ter beschikking worden gesteld van gebruikers van deze voertuigen, komen ook in aanmerking voor deze thematische aftrek.

4. "Digitalisering"

Investeringen in beheer- en boekhoudsoftware (ERP, CRM, boekhoudbeheer) en/of veilige cloudoplossingen lijken in aanmerking te komen voor de thematische aftrek.

De gedetailleerde lijsten van de in aanmerking komende investeringen zijn gepubliceerd in het Koninklijk Besluit van 20 december 2024. Net als bij de technologische aftrek moet er een attest worden aangevraagd bij de bevoegde regio vóór 31 maart van het jaar volgend op de investering.

Niet langer in aanmerking komende investeringen:

Tot slot heeft de minister van Financiën expliciet bepaalde investeringen uitgesloten om de regeling te richten op strategische doelstellingen:

• Investeringen in fossiele brandstoffen of die fossiele brandstoffen nodig hebben om te functioneren (bijv. gas- of stookolieketels).
• Vaste activa zonder ecologische of technologische meerwaarde.

Deze nota is niet exhaustief. Aarzel niet om contact op te nemen met uw vertrouwde HLB-expert of stuur een e-mail naar ons algemeen e-mailadres info@hlb.be om uw projecten te bespreken en te controleren of sommige van uw investeringen in aanmerking komen voor de nieuwe investeringsaftrek.