Vanaf 1 januari 2025 treedt een reeks nieuwe btw-regels in werking in België. Deze wijzigingen hebben een grote impact op de procedures voor de btw-aangifte, betaling en teruggaaf. Wij hebben hier de belangrijkste wijzigingen op een rij gezet.
1. Afschaffing van de btw-rekening-courant
Vanaf 1 mei 2025 wordt de btw-rekening-courant vervangen door een “provisierekening”. Een teruggaaf van btw moet aangevraagd worden via de btw-aangifte. Indien dit niet gebeurt of de aanvraag niet aan de voorwaarden voldoet, wordt het btw-tegoed na controle op de provisierekening gestort.
2. Nieuwe termijnen voor kwartaalaangiftes
De indienings- en betalingstermijn voor kwartaalaangiftes wordt aangepast naar de 25ste van de maand na afloop van het kwartaal. Voor maandaangiftes blijft de 20ste van de volgende maand gelden. Let op: toleranties en uitstelmogelijkheden verdwijnen - indien de deadline op een weekend of feestdag valt, blijft deze strikt behouden. Ook de vakantieregeling waarbij de kwartaalaangiftes voor het tweede kwartaal en de maandaangiftes van juni en juli later mochten ingediend worden, zou verdwijnen.
3. Vervangende aangifte bij niet-indiening
Bij het ontbreken van een btw-aangifte gedurende drie maanden na de aangiftetermijn kan een “voorstel van vervangende aangifte” worden opgemaakt. Dit voorstel is gebaseerd op het hoogste btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden, met een minimumbedrag van €2.100. De belastingplichtige krijgt één maand om alsnog aangifte te doen. Indien dit niet gebeurt, wordt het voorstel definitief.
Het zal vanaf 1 januari 2025 niet meer mogelijk zijn om een verbeterende aangifte in te dienen wanneer de wettelijke indieningstermijn reeds voorbij is. Indien er toch correcties dienen te gebeuren na de indieningstermijn, dienen deze aangeven te worden in de eerstvolgende aangifte.
5. Termijnen voor antwoorden aan de btw-administratie
Bij vragen om inlichtingen moet de belastingplichtige binnen één maand reageren, of binnen 10 dagen indien er risico heerst. Verlenging is enkel mogelijk bij gegronde redenen.
6. Nieuwe btw-teruggaafprocedure
De vergunning voor maandelijkse teruggaaf verdwijnt. Teruggaaf kan alleen via de aangifteperiode zelf worden aangevraagd. Indien geen teruggaaf wordt gevraagd, komt het krediet op de provisierekening terecht. Termijnen voor terugbetaling bedragen maximaal twee maanden voor maandaangevers en drie maanden voor kwartaalaangevers.
7. Sancties bij laattijdige indiening of betaling
Bij laattijdige betaling kan een boete van 5% tot 15% worden opgelegd, afhankelijk van het moment van indiening. Laattijdige indiening leidt tot boetes van €100 per maand (max. €500). Bij niet-indiening lopen de boetes op tot €5.000 bij herhaalde overtredingen.
8. Bankdomiciliëring en nieuwe rekeningnummers
Vanaf 1 mei 2025 worden nieuwe rekeningnummers ingevoerd voor btw-betalingen. Ook wordt het mogelijk om via een mandaat btw-schulden automatisch te betalen.
Deze wijzigingen vereisen nauwkeurige opvolging en tijdige aanpassingen binnen bedrijven om boetes en administratieve complicaties te vermijden. Zorg ervoor dat uw systemen en processen up-to-date zijn om conform te blijven met de nieuwe regelgeving.
Indien u hieromtrent nog verdere vragen heeft, contacteer uw vertrouwde HLB-medewerker.